Фінансова звітність і корпоративні податкові декларації

Уже до кінця року Канадські корпорації матимуть потребу у двох ключових послугах: у підготовці та остаточному завершенні їх фінансової звітності і корпоративній податковій декларації. Ці два процеси проходять окремо, оскільки корпорація потребуватиме фінансової звітності, підготовленої раніше, ніж податкова декларація.

До підготовки фінансової звітності входить складання звіту про прибутки та збитки і балансового звіту корпорації, в якому відбивається фінансова діяльність і фінансове становище компанії на кінець року. Цей процес може займати багато часу в залежності від розміру корпорації та обсягу підтверджуючої документації (квитанцій), яку необхідно розглянути.

Ці дві заяви є відправною точкою, на якій грунтується канадська корпоративна податкова декларація. Вони повинні бути підготовлені відповідно до канадських стандартів бухгалтерського обліку, які є різними для державних і приватних корпорацій.

Повернення податків – що варто знати

Хоча податкові декларації і базуються на фінансовій звітності, потрібні значні коригування, додаткова інформація для їх підготовки та визначення оподатковуваного доходу корпорації, який відрізняється від чистого прибутку у звіті про прибутки і збитки. Це пов’язано з тим, що для цілей оподаткування багато аспектів бухгалтерського обліку, наприклад, харчування, розваги або оренда, розглядаються інакше, ніж для цілей бухгалтерського обліку.

Термін виконання

Для корпорацій у Канаді податкові декларації повинні бути пред’явлені Канадському податковому агентству (КПА) протягом 6 місяців до кінця звітного року. Якщо корпорація не подала свою податкову декларацію протягом 6 місяців, штраф буде нараховуватися на основі податку. Деяким компаніям, навіть якщо податок з них не стягується, штрафи будуть нараховані у будь-якому випадку.

Однак, головна хитрість полягає у тому, що будь-які фактичні податки, які підлягають сплаті корпорацією, повинні бути виплачені протягом 3 місяців до кінця звітного року. Це означає, що податки більшості корпорацій до цього періоду повинні бути вже виплачені або, принаймні, має бути майже повністю завершений процес подання податкової декларації та підготовлена ​​податкова оцінка. Оскільки штрафи і відсотки будуть пред’явлені щодо пізніх податкових платежів, корпорація, яка оформила податкову декларацію до кінця терміну, захоче зробити платіж достатнім для того, щоб покрити свої ймовірні податкові зобов’язання.

Після подачі декларації

Після того, як КПА отримало податкову декларацію, може знадобитися кілька тижнів для її обробки і відправлення повідомлення про розмір податку. КПА, як правило, робить відшкодування, якщо є необхідність, за допомогою банківського чека або бухгалтерського обліку корпорації, наявного в записах КПА, одночасно з відправкою повідомлення про розмір податку. КПА також може подати запит на додаткові дані, пов’язані з податковою декларацією, які зазвичай повинні надаватися протягом 30 днів, інакше КПА видає повідомлення про перерахунок. Коли повідомлення про перерахунок уже видано, КПА переглядає податки, належні корпорації, зазвичай збільшуючи їх, оскільки часто КПА не погоджується з даними, пов’язаними з отриманою податковою декларацією.

Консультація з аудиту та утвердження фінансової звітності

Аудит фінансової звітності – це процес, який забезпечує достовірність фінансової звітності корпорації. Фактично, сертифікований бухгалтер, грунтуючись на тестуванні та обліку для перевірки вірності даних, наведених у фінансовій звітності, констатує її прийнятність.

Основною концепцією аудиту фінансової звітності є незалежність – бухгалтер, який виконує аудит, повністю незалежний від корпорації і фінансової інформації, на яку дає гарантії. Це означає, що аудитор не може мати ніяких фінансових зв’язків з корпорацією і не може виконувати роботу з підготовки фінансової звітності.

Витрати на аудит

Вартість аудиту фінансової звітності часто висока як у зв’язку з виконуваною роботою, так і через те, що бухгалтер, який здійснює аудит, складає власні аудиторські висновки. У результаті цього більшість компаній проходять аудит фінансової звітності тільки у тому випадку, коли це вимагають або регулюючі органи, або кредитори.

Одним із засобів, за допомогою якого компанія може знизити вартість аудиту, є консультація щодо затвердження звітності. При цьому компанія залучає окремих осіб для розгляду затверджень, перевірених під час аудиту (тобто повнота рахунків або наявність активів), за допомогою наявних процесів. Це може скоротити обсяг роботи і витрати на аудит.

Аудиторські висновки

Результатом аудиту фінансової звітності є видача аудиторського висновку бухгалтером-аудитором. Результати визначаються канадськими стандартами аудиту. Результатом, у порядку серйозності від позитивного до негативного, є чистий звіт, кваліфікований звіт, несприятливий звіт або відмова в укладенні.

Компанії захочуть отримати чистий звіт з кваліфікованим докладом, в якому вказується конкретна проблема у фінансових звітах, і несприятливий звіт, в якому розглядаються широко розповсюджені проблеми з фінансовими показниками. Відмова в укладенні видається тільки тоді, коли бухгалтер постановив, що через відсутність участі корпорації і великої кількості труднощів, він не може дати ніякого висновку щодо обґрунтованості фінансової звітності.