Финансовая отчетность и корпоративные налоговые декларации

Уже к концу года Канадские корпорации будут нуждаться в двух ключевых услугах: в подготовке и окончательной доработке их финансовой отчетности и корпоративной налоговой декларации. Эти два процесса проходят отдельно, так как корпорация будет нуждаться в финансовой отчетности, подготовленной до начала налоговой декларации.

Подготовка финансовой отчетности включает в себя составление отчета о прибыли и убытках и балансового отчета корпорации, в котором отражается финансовая деятельность и финансовое положение компании на конец года. Этот процесс может занимать много времени в зависимости от размера корпорации и объема подтверждающей документации (квитанций), которую необходимо рассмотреть.

Эти два заявления являются отправной точкой, на которой основывается канадская корпоративная налоговая декларация, и они должны быть подготовлены в соответствии с канадскими стандартами бухгалтерского учета, которые отличаются для государственных и частных корпораций.

Возврат налогов – что следует знать

Хоть налоговые декларации и основаны на финансовой отчетности, требуются обширные корректировки и дополнительная информация для их подготовки и определения налогооблагаемого дохода корпорации, который отличается от чистого дохода из отчета о доходах и расходах. Это связано с тем, что для целей налогообложения многие аспекты бухгалтерского учета, например, питание, развлечения или аренда, рассматриваются иначе, чем для целей бухгалтерского учета.

Сроки выполнения

Для корпораций в Канаде налоговые декларации должны быть предъявлены Канадскому налоговому агентству (КНА) в течение 6 месяцев до конца отчетного года. Если корпорация не подала свою налоговую декларацию в течение 6 месяцев, штраф будет начисляться на основе налога, и для некоторых компаний, даже если налог не взимается, все равно будут начислены штрафы.

Однако, главная уловка состоит в том, что любые фактические налоги, подлежащие уплате корпорацией, должны быть выплачены в течение 3 месяцев до конца отчетного года. Это означает, что налоги большинства корпораций к этому периоду должны быть уже выплачены или, по крайней мере, должен быть почти полностью завершен процесс подачи налоговой декларации и подготовлена налоговая оценка. Поскольку штрафы и проценты будут предъявлены в отношении поздних налоговых платежей, корпорация, которая не оформила налоговую декларацию до крайнего срока, захочет сделать платеж достаточным для того, чтобы покрыть свои вероятные налоговые обязательства.

После подачи декларации

После того, как налоговая декларация подана КНА, может потребоваться несколько недель для ее обработки и отправки уведомления о размере налога. КНА, как правило, совершает возмещение, если требуется, с помощью банковского чека или бухгалтерского учета корпорации, имеющегося в записях КНА, одновременно с отправкой уведомления о размере налога. КНА также может запросить дополнительные данные, связанные с налоговой декларацией, которые обычно должны быть предоставлены ​​в течение 30 дней, иначе КНА выдает уведомление о перерасчете. Когда уведомление о перерасчете уже выдано, КНА пересматривает налоги, причитающиеся корпорации, обычно увеличивая их, поскольку зачастую КНА не согласно с данными, связанными с полученной налоговой декларацией.

Консультация по аудиту и утверждению финансовой отчетности

Аудит финансовой отчетности – это процесс, посредством которого обеспечивается достоверность финансовой отчетности корпорации. Фактически, сертифицированный бухгалтер, основываясь на тестировании и учете для проверки правильности данных, приведенных в финансовой отчетности, констатирует ее приемлемость.

Основополагающей концепцией аудита финансовой отчетности является независимость — бухгалтер, выполняющий аудит, полностью независим от корпорации и финансовой информации, на которую он предоставляет гарантии. Это означает, что аудитор не может иметь никаких финансовых связей с корпорацией, и не может выполнять какую-либо работу по подготовке финансовой отчетности.

Расходы на аудит

Стоимость аудита финансовой отчетности часто высока как в связи с выполняемой работой, так и из-за того, что бухгалтер, совершающий аудит, составляет собственное аудиторское заключение. В результате большинство компаний проходят аудит финансовой отчетности только в том случае, если это требуется от них либо регулирующими органами, либо кредиторами.

Одним из способов, с помощью которых компания может снизить стоимость аудита, является консультация по утверждению отчетности. При этом компания привлекает отдельные лица для обеспечения того, чтобы утверждения, проверенные во время аудита (то есть полнота счетов или наличие активов), были рассмотрены посредством существующих процессов. Это может сократить объем работы и затраты, необходимые для проведения аудита.

Аудиторские заключения

Результатом аудита финансовой отчетности является выдача аудиторского заключения бухгалтером, осуществляющим аудит. Результаты определяются канадскими стандартами аудита, и итогом является, в порядке серьезности от положительного до отрицательного: чистый отчет, квалифицированный отчет, неблагоприятный отчет или отказ в заключении.

Компании захотят получить чистый отчет с квалифицированным докладом, в котором указывается конкретная проблема в финансовых отчетах и неблагоприятный отчет, в котором рассматриваются широко распространенные проблемы с финансовыми показателями. Отказ в заключении будет иметь место только тогда, когда бухгалтер заключил, что из-за отсутствия участия корпорации и большого количества трудностей, он не может дать никакого заключения относительно обоснованности финансовой отчетности.